二手房土地增值税：土地增值税征收政策对二手房市场交易的影响研究

二手房买卖中征收的 二手房土地增值税

二手房土地增值税 是指个人转让二手住宅、非住宅及其他土地使用权等不动产时，就其转让所得征收的一种税费。其征收目的是为了调节个人转让土地使用权所得的过快增长，抑制房价过快上涨，保障房地产市场的健康稳定发展。

二手房土地增值税征收标准

二手房土地增值税 的征收标准为：

住宅用地：转让所得额的 20%

非住宅用地和拆迁安置用地：转让所得额的 50%

其他土地使用权：转让所得额的 60%

二手房土地增值税计算方式

二手房土地增值税 的计算方式为：

转让所得额 = 转让价格 原值 合理费用

应纳税额 = 转让所得额 × 适用税率

二手房土地增值税的计算示例

小明 2020 年以 200 万元购买了一套二手住宅，2023 年以 300 万元转让。转让时的原值为 220 万元，合理费用为 10 万元。

那么，小明转让该二手住宅的应纳 二手房土地增值税 为：

转让所得额 = 300 万元 220 万元 10 万元 = 70 万元

应纳税额 = 70 万元 × 20% = 14 万元

二手房土地增值税缴纳流程

个人转让二手不动产后，应当在办理不动产权转移登记手续前，向土地所在地的税务机关申报并缴纳 二手房土地增值税。

免征二手房土地增值税的情形

以下情形可以免征 二手房土地增值税：

纳税人转让自用 5 年以上且是唯一住房的

纳税人转让自用 2 年以上且是第二套住房的

纳税人因不可抗力等原因导致住房无法继续居住的

纳税人属于 60 岁以上老年人或残疾人，且转让住房获取的收入用于养老或改善住房条件的

政府、学校、医院等单位因公共利益需要转让住房的，经省级人民政府批准的

二手房土地增值税的意义

征收 二手房土地增值税 具有以下意义：

调节土地使用权转让收入，促进社会公平

抑制房价过快上涨，促进房地产市场健康发展

增加政府财政收入，用于社会保障和公共建设